[个人所得税]个人所得税六大专项附加 三步即可

ag8编辑 ag8平台 2019-08-01

  3、大病医疗一年最高可扣除60000元。

  2019年5000起征点个税表

  1、子女教育每个月扣除标准为1000元,一年可扣除12000元。

  5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元,扣除金额需要根据城市而定。

  2、继续教育每个月扣除标准为400元,一年可扣除4800元,若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。

  4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元,一年可扣除12000元,若夫妻双方在同一城市工作,可以选择一方来扣除。

  个税如何快速计算

  专项附加扣除金额如下:

  张先生儿子正在上大学,符合子女教育,每个月可以扣除1000元专项附加;父母过了60周岁需要张先生赡养,每个月额可以扣除专项附加金额2000元;在武汉买房贷款,武汉属于省会城市,住房贷款利息可扣除1500元;办理了社保公积金可扣除1000元。

  最终张先生到手的工资为10000-1000-2000-1500=5500元,达到了个税起征点5000元,超出的部分按照3%的个人所得税率来计算,500*3%=15元,那么张先生一个月需要缴纳的个人所得税为15元。

  2019年1月1月新修订的个税法正式实施,个人所得税由之前的3500元提高到了5000元,还可以减去6项专项附加扣除,主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金,扣除三险一金和专项附加,工资大于5000元需要缴纳个人所得税,若小于5000元则不需要缴纳。2019年5000起征点个税表如下:

  比如张先生在武汉工作每个月工资为10000元,公司每个月缴纳社保公积金扣除1000元,作为独生子的张先生家里父母已经过了60周岁,儿子还在上大学,目前买房办理了贷款,那么;

  6、赡养老人每个月扣除标准为2000元,一年可扣除24000元,若不是独生子女,共同赡养老人,子女平均扣除,赡养老人年龄需要在60周岁及以上。

  目前个税起征点为5000元,可以扣除三险一金费用以及六项专项附加,下面小编来举例说明个税如何计算。

  1基本扣除费用:六万元

  2.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

  1.纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。(有变化)

  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1000元;(有变化)市辖区户籍人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元。

  4.一个纳税年度内,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

  《个人所得税纳税申报表》

  l 三、大病医疗专项附加扣除限额内据实扣除(超过自负15000元的基础上)

  3.夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。

  1.纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即每月1000元 扣除,也可以选择由配偶双方分别按扣除标准的50%扣除,即一人每月500元扣除。 选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

  其他规定

  4依法确定的其他扣除:企业或职业年金;商业健康保险;递延养老保险;国务院规定其他扣除

  2.市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

  税法第十一条 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

  2.经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

  纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  其他规定

  3专项附加扣除:子女教育;后续教育;大病医疗;住房贷款利息;住房租金;赡养老人

  2专项扣除:医疗、养老、失业等社会保险等;住房公积金

  其他规定

  (一)直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1100元;(有变化)

  3.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,分别计算扣除额

  2.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照年3600元定额扣除。

  5.纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

  1、工资薪金所得;2、劳务报酬所得;3、稿酬所得;4、特许权使用费所得

  纳税人本人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

  纳税地点(依序选择)

  《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算:

  学前教育阶段(年满3岁至小学入学前)

  综合所得扣除项目:

  任职受雇单位所在地

  4.纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。

  申报内容

  扣除时间:

  l 四、住房贷款利息专项附加扣除

  1.首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

  本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

  2、税率:

  其他规定

  3.纳税人为非独生子女的,兄弟姐妹选择的分摊方式和额度在一个纳税年度内,不能变更。

  高中教育阶段(普通高中、中等职业教育、技工教育)

  (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  主要情形:

  1. 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

  注:主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。无任职受雇单位的,为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

  (三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额,需要补税的;

  1.纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人或其配偶一方扣除。

  一个纳税年度内,减除医保报销部分,对纳税人个人负担的医疗费用支出超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在一定限额内据实扣除。

  其他规定

  1.被赡养人范围:一是年满60岁(含)的父母; 二是子女已经去世的祖父母、外祖父母

  高等教育阶段 (大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)

  l 二、继续教育专项附加扣除(每月400元或每年3600元)

  l 六、赡养老人专项附加扣除

  2.纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

  1.个人接受同一学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。但不得同时扣除(有变化)

  (二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的;

  l 五、住房租金专项附加扣除( 定 额 扣 除)

  2.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。

  综合所得计征范围:

  纳税期限

  3.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,在婚后是有变化的,增加了夫妻双方可以选择扣除方式和金额的内容,具体扣除方式一经选择,在一个纳税年度内不能变更。

  户籍所在地或者经常居住地主管税务机关

  取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报:

  2.纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

  六个专项扣除:

  4.纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件/复印件等

  其他规定

  (一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元的;

  (四)纳税人申请退税的。

  l 一、子女教育:

  取得所得的次年三月一日至六月三十日内

  义务教育阶段(小学和初中)

  在子女教育方面,纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出,按照每孩每月1000元标准扣除。

  吸纳公众意见,扣除力度进一步加大

  “提醒大家注意,首次填报信息要填写完整和准确,以后如果没有变化就不需要再填报。还有就是大病医疗支出,要到年底才能算出一年支付的医药费,所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。”

  “在公开征求意见期间,一共收到了16527条公众意见。同时,财政部、国家税务总局还连续召开了多场座谈会听取各方意见。”程丽华说,征求到的意见主要集中在两个方面:一是提高扣除标准,二是扩大扣除范围。

  在住房贷款利息方面,纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。

  在继续教育方面,纳税人接受学历学位继续教育的,按每月400元的标准扣除,接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的,在取得证书的当年按3600元的标准扣除。

  1月份没赶上可在以后月份申报,晚报可以补扣

  “专项附加扣除,是这次个税改革的主要内容之一。为了让人民群众切实享受到改革的红利,我们在设计具体制度时,统筹兼顾各方面的情况,力求体现公平合理、利于民生、简便易行的原则。”财政部副部长程丽华表示,《办法》公布后,社会各界的评价是积极的、正面的,普遍认为专项附加扣除力度之大超出预期,是一项实实在在的减负政策。

  比如,建议提高大病医疗、住房租金等方面的扣除标准;建议按照实际赡养老人人数来确定扣除标准;建议将技工教育明确纳入子女教育扣除范围;建议将大病医疗扣除范围由本人扩大到配偶及未成年子女等。

  专项附加扣除,为纳税人实实在在减负

  在大病医疗方面,纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分,在每年8万元限额内据实扣除。

  二是将大病医疗支出的扣除范围,由纳税人本人扩大到配偶和未成年子女,并将扣除限额由6万元提高到8万元。

  距离明年1月1日起《办法》实施只有一个星期的时间。很多人关心,要享受6项专项附加扣除,自己该如何办理?

  在住房租金方面,按所在城市不同,分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。

  对条件,就是将个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下,看看自己有哪几项符合扣除的条件。比如,子女是否处于受教育阶段,老人是否已经达到60岁,在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等。

  四是适当提高住房租金扣除标准,将第一档城市的扣除标准由每月1200元提高到1500元;将第二档城市扣除标准由原来的1000元提高到1100元;第三档城市维持800元的标准不变。

  “专项附加扣除政策,是此次个税改革的最大亮点之一。刚刚结束的中央经济工作会议,进一步要求落实好个人所得税专项附加扣除政策。目前,税务机关正在全力以赴做好各项准备工作,确保让纳税人及时享受到政策红利。”刘丽坚表示,明年如果有的纳税人申报晚了,1月份没赶上抵扣也没关系,晚报可以补扣。纳税人可以在2月或者以后月份申报,在下个月发工资时进行补扣,该享受的减税红利一点都不会少。

  五是对《办法》进行了文字性修改。

  “对于社会各界提出的意见,我们高度重视,并进行了认真的梳理归纳。”程丽华介绍,对一些既有利于体现公平合理性又具备可操作性的意见,进行了合理吸收。主要体现在以下五个方面:

  留资料,根据《办法》规定,部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。“专项附加扣除政策在我国还是首次实施,各方信息共享还需要一个逐步健全完善的过程。我相信随着时间的推移,需要大家留存的资料会越来越少。”刘丽坚说。

  三是对夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款利息,婚后可以选择其中一套住房,由购房方按月扣除1000元,也可以由夫妻双方分别扣除500元。

  报信息,就是填写并报送专项附加扣除相关信息。具体填报方式有四种,供任意选择:一是下载手机APP“个人所得税”填写,二是登录各省电子税务局网站填写,三是填写电子信息表,四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。

  “归纳起来,纳税人的办理申报就是三步:一是对条件,二是报信息,三是留资料。”国家税务总局总审计师刘丽坚说。

  “这次个人所得税改革多措并举,通过提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、调整优化税率结构等,使纳税人的税负普遍得到降低。”程丽华介绍,10月1日起提高“起征点”,月工薪收入2万元以下的纳税人,税负降幅超过50%,有相当多的纳税人因此不需要再缴纳个人所得税。明年1月1日起专项附加扣除实施后,将在纳税人已经享受到普惠性减税红利的基础上,再送给纳税人一个更精准的减税红包,进一步减轻税收负担。

  “纳税人选择在扣缴单位办理扣除的,可以直接将信息报给扣缴单位,也可以通过手机APP或网页填写后推送给扣缴单位。这样单位在每月发工资时,就可以办理扣除。”刘丽坚介绍,如果纳税人想直接向税务机关申报,可以在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。

  “这些减掉的税收都实实在在地进了老百姓的腰包,增加了居民的实际收入。收入多了,大家的消费意愿、消费能力自然就会增强,这对于提振市场信心、推动经济高质量发展将会发挥积极作用。”程丽华说。

  12月24日,在国务院政策例行吹风会上,就《办法》和新修订的个人所得税法实施条例的相关内容,财政部、国家税务总局相关负责人进行了详细解读,并回答了记者提问。

  “考虑到目前征管配套条件等因素,还有一些意见没有吸收进来。”程丽华解释,专项附加扣除是一项全新的制度安排,我们先建立起基本制度框架,再按照循序渐进的原则对《办法》进行适时调整和完善。

  根据《办法》,个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。

  在赡养老人方面,独生子女按每月2000元的标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除,但每个人的分摊额度不能超过1000元。

  一是将技工教育纳入子女教育扣除范围。

  近日,国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》)和新修订的个人所得税法实施条例,新的个人所得税法、实施条例和《办法》将自明年1月1日起实施。

  “需要特别说明的是,留存资料不需要报送扣缴单位和税务机关,也不是所有项目都需要留存资料。像继续教育的资格证书、住房贷款合同等,纳税人自己留存备查即可,不用报送;教育部门的信息比较全面,子女在境内接受教育的资料也不用留存。”刘丽坚说,税务部门事后核验时,凡是能通过部门之间信息共享核对的,不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上,就会找纳税人核对,希望大家能够支持和配合。

版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文地址:http://www.winner-lab.com/ag8pingtai/2019/0801/326.html 欢迎转载。

上一篇:[个人理财]新手刚开始理财怎么做?
下一篇:[世锦赛]塞尔维亚女排拉西奇新年专访,世锦赛决